IS ou IR : le choix fiscal qui change tout pour ta société

Tu crées ta société, et ton expert-comptable te demande : « IS ou IR ? »

Tu ne sais même pas ce que ça veut dire.

IS = Impôt sur les Sociétés. IR = Impôt sur le Revenu.

Le problème ? Ce choix peut te coûter (ou te faire gagner) plusieurs milliers d’euros par an. Et une fois choisi, c’est quasi définitif.

Dans cet article, on va te montrer avec des calculs simples quel régime te fait payer le moins selon ton niveau de bénéfice.

⚠️ AVERTISSEMENT IMPORTANT

Les calculs présentés sont des simulations pédagogiques basées sur des cas types. Ton cas personnel peut varier selon ta situation familiale, tes revenus, ta stratégie patrimoniale, le type d’activité de ta société. Consulte impérativement un expert-comptable avant de choisir ton régime fiscal. Cet article ne constitue pas un conseil juridique ou fiscal personnalisé.

C’est quoi IS et IR ?

IS (Impôt sur les Sociétés)

Qui paie ? → La société

Comment ça marche ?

Ta société calcule son bénéfice (chiffre d’affaires moins les charges), puis paie l’IS :

• 15 % sur les premiers 42 500 €
• 25 % au-delà

Exemple :

Bénéfice société : 60 000 €

IS à payer :

• 42 500 € × 15 % = 6 375 €
• (60 000 – 42 500) × 25 % = 4 375 €
• Total IS = 10 750 €

Bénéfice net après IS : 49 250 €

Ce bénéfice reste dans la société. Si tu veux le récupérer personnellement, tu dois te le verser en dividendes (taxés à 30 % Flat Tax).

💡 Flat Tax = 30 % sur les dividendes (12,8 % IR + 17,2 % prélèvements sociaux)

IR (Impôt sur le Revenu)

Qui paie ? → Toi (personne physique)

Comment ça marche ?

Le bénéfice de la société est directement ajouté à tes revenus personnels. Tu paies l’IR selon le barème progressif :

Barème IR 2025 (1 part fiscale) :

• Jusqu’à 11 294 € : 0 %
• De 11 295 € à 28 797 € : 11 %
• De 28 798 € à 82 341 € : 30 %
• De 82 342 € à 177 106 € : 41 %
• Au-delà : 45 %

Différence fondamentale :

• IS : la société paie l’impôt, tu peux laisser l’argent dans la société.
• IR : tu paies l’impôt personnellement, même si tu laisses l’argent dans la société.

⚠️ ATTENTION : il manque les charges sociales dans ce calcul.

Les calculs ci-dessus montrent uniquement l’impôt (IS ou IR).

Mais en réalité, tu paies aussi des charges sociales :

En IR :

• Charges TNS (Travailleur Non Salarié) : environ 45-47 % de ton bénéfice
• Ces charges financent ta protection sociale (maladie, retraite…)

En IS :

• Si tu te verses un salaire : charges patronales + salariales = environ 64-67 % du salaire brut.
• Si tu te verses uniquement des dividendes : pas de charges sociales (mais tu ne valides aucun trimestre de retraite).

💡 Pour comparer correctement IS et IR, il faut intégrer toutes les charges (sociales + fiscales).

Le comparatif complet : IS vs IR à 60 000 € de bénéfice

Prenons un exemple concret avec toutes les charges (sociales + fiscales).

Hypothèses :

• Bénéfice société : 60 000 €
• Entrepreneur célibataire, 1 part fiscale, aucun autre revenu
• Activité de services (conseil, freelance…)

Scénario 1 : IS (avec salaire + dividendes)

Stratégie courante : se verser un petit salaire (pour valider les trimestres retraite) + dividendes.

Calcul :

Bénéfice avant rémunération : 60 000 €

Salaire brut versé : 20 000 €

• Charges patronales 45 % : 9 000 €
• Charges salariales 22 % : 4 400 €
• Salaire net : 15 600 €

Bénéfice après salaire et charges : 60 000 – 20 000 – 9 000 = 31 000 €

IS à payer : 31 000 × 15 % = 4 650 €

Bénéfice net après IS : 26 350 €

Dividendes distribués : 26 350 €

• Flat Tax 30 % : 7 905 €
• Dividendes nets : 18 445 €

Revenu net total : 15 600 + 18 445 = 34 045 €

Total charges + impôts payés : 25 955 €

✅ Trimestres retraite validés : 4

Scénario 2 : IR (avec charges sociales TNS)

Bénéfice société : 60 000 €

Le bénéfice est ajouté à tes revenus personnels. Tu paies IR + charges TNS.

Charges sociales TNS (46 % du bénéfice) :

• Charges TNS : 60 000 × 46 % = 27 600 €
• Revenu après charges : 32 400 €

IR à payer sur 32 400 € :

• Jusqu’à 11 294 € : 0 €
• De 11 295 € à 28 797 € : 1 925 €
• De 28 798 € à 32 400 € : 1 081 €
• Total IR : 3 006 €

Revenu net final : 32 400 – 3 006 = 29 394 €

Total charges + impôts payés : 30 606 €

✅ Trimestres retraite validés : 4

Comparatif complet à 60 000 € de bénéfice

Verdict : À 60 000 € de bénéfice, l’IS optimisé (salaire + dividendes) est plus avantageux que l’IR (+4 651 € de revenu net).

Alors, IS ou IR selon ton bénéfice ?

IR plus avantageux si :

Bénéfices faibles (moins de 30 000-40 000 €)

Avec de faibles bénéfices :

• Les charges TNS restent modérées
• L’IR te fait bénéficier des tranches basses (0 % et 11 %)
• Simplicité administrative (tout te revient automatiquement)

Exemple : Bénéfice 25 000 € → IR souvent plus compétitif que IS

Si tu es actuellement en auto-entrepreneur et que tu commences à dépasser ces seuils de bénéfice, il devient pertinent de comparer le statut auto-entrepreneur avec la création d’une société pour optimiser ta fiscalité.

IS plus avantageux si :

Bénéfices moyens à élevés (plus de 40 000-50 000 €)

Avec des bénéfices plus élevés :

• Tu peux optimiser salaire + dividendes
• Tu réduis les charges sociales globales
• Tu peux laisser de la trésorerie dans la société sans fiscalité supplémentaire

Exemple : Bénéfice 60 000 € → IS nettement plus avantageux (+4 651 € net)

⚠️ Seuils indicatifs :

Ces seuils dépendent de nombreux facteurs (situation familiale, activité, charges…). Consulte un expert-comptable pour une simulation personnalisée.

Les 3 erreurs à éviter

Erreur 1 : choisir l’IS par défaut sans calculer

Beaucoup choisissent l’IS « parce que tout le monde fait ça », sans vérifier si l’IR ne serait pas plus avantageux (surtout en début d’activité avec faibles bénéfices).

Le choix entre IS et IR n’est qu’un des leviers d’optimisation fiscale à ta disposition. Il existe d’autres stratégies complémentaires pour réduire légalement tes impôts en fonction de ta situation.

Solution : Fais simuler les deux régimes par ton expert-comptable avec tes chiffres réels.

Erreur 2 : Passer à l’IS trop tôt

Si ton activité démarre et que tes bénéfices sont encore faibles (moins de 30 000-40 000 €), passer à l’IS peut te coûter plus cher.

Solution : reste à l’IR au démarrage, bascule à l’IS quand tes bénéfices augmentent.

Erreur 3 : oublier que le passage IR → IS est définitif

Une fois que tu optes pour l’IS, tu ne peux quasiment plus revenir à l’IR.

Solution : anticipe bien ce choix avec ton expert-comptable.

Comment opter pour l’IS si tu es en EURL ou SARL ?

Régimes fiscaux par défaut selon ta structure

EURL (Entreprise Unipersonnelle à Responsabilité Limitée) :

• Régime par défaut : IR (Impôt sur le Revenu)
• Option IS possible : ✅ Oui

SARL (Société à Responsabilité Limitée) :

• Régime par défaut : IS (Impôt sur les Sociétés)
• Exception : IR possible pendant 5 ans si société familiale

SASU (Société par Actions Simplifiée Unipersonnelle) :

• Régime obligatoire : IS (Impôt sur les Sociétés)
• Pas d’option IR

Comment passer de l’IR à l’IS ?

Si tu es en EURL à l’IR et que tu veux passer à l’IS :

1. Déposer une demande écrite au Service des Impôts des Entreprises (SIE)
2. Respecter le délai : Option à exercer dans les 3 premiers mois de l’exercice

Exemple : pour être à l’IS en 2026 (exercice = année civile), dépose ta demande avant le 31 mars 2026.

3. ⚠️ Option irrévocable : une fois à l’IS, tu ne peux quasiment plus revenir à l’IR. C’est définitif.

Conseil : reste à l’IR au démarrage (bénéfices faibles), puis bascule à l’IS quand tes bénéfices dépassent 40 000-50 000 €. Comme le passage est définitif, mieux vaut être sûr de ton choix.

Ton expert-comptable t’accompagnera sur cette démarche et t’aidera à anticiper l’impact fiscal du changement.

💡 Tu hésites entre EURL, SASU et SARL ? Découvre notre comparatif complet EURL, SASU, SARL pour choisir la structure juridique la plus adaptée à ta situation avant de t’occuper du régime fiscal.

🎯 De l’entrepreneur qui subit à celui qui pilote sa fiscalité

Tu as compris que le choix entre IS et IR peut te faire économiser plusieurs milliers d’euros par an. Mais surtout, tu as compris que cette optimisation fiscale n’a de sens que si tu investis intelligemment l’argent économisé.

La vraie question : où investir l’argent que tu économises ?

Dans la Masterclass Synerfi, on te montre comment :

• Choisir le régime fiscal optimal selon ta situation (IS ou IR)
• Structurer ta rémunération pour payer le moins d’impôts et de charges possible
• Reprendre le contrôle sur ton patrimoine avec des actifs réels (immobilier en pilotage direct) plutôt que de laisser dormir ton argent dans des produits financiers opaques

C’est un environnement où on partage exactement ce type de réflexion, où on apprend les mécaniques réelles du patrimoine, et où l’on évite précisément les illusions de la finance moderne.

Et une fois que tu maîtrises ces leviers fiscaux et que tu comprends comment faire travailler ton argent au lieu de le laisser s’éroder, il devient essentiel de passer à une vision plus globale. Celle où chaque décision — fiscalité, structure, investissement — s’inscrit dans une vraie stratégie patrimoniale.

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Devenons des entrepreneurs qui pilotent leur fiscalité et leur patrimoine, pas des pigeons qui laissent leur argent dans des montages qu’ils ne comprennent pas.